增值税税率表

营改增后增值税税目税率表

（2016年5月1日起施行）

纳税人

应税行为

具体范围

增值税税率

小规模纳税人

包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务

     征收率      3%

原增值税纳税人

销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务

17%

1、粮食、食用植物油、鲜奶

13%

2、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志；

4、饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；

5、国务院规定的其他货物；

6、农产品（指各种动物、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐

出口货物

0%

一般纳税人

销售服务

交通运输服务

陆路运输服务

铁路运输服务

11%

其他陆路运输服务

水路运输服务

程租业务

期租业务

航空运输服务

航空运输的湿租业务

管道运输服务

无运输工具承运业务

邮政服务

邮政普通服务

函件

11%

包裹

邮政特殊服务

邮政特殊服务

其他邮政服务

其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。

电信服务

基础电信服务

基础电信服务

11%

增值电信服务

增值电信服务

6%

建筑服务

工程服务

工程服务

11%

安装服务

安装服务

修缮服务

修缮服务

装饰服务

装饰服务

其他建筑服务

其他建筑服务

金融服务

贷款服务

贷款

6%

融资性售后回租

直接收费金融服务

直接收费金融服务

保险服务

人身保险服务

财产保险服务

金融商品转让

金融商品转让

其他金融商品转让

现代服务

研发和技术服务

研发服务

6%

合同能源管理服务

工程勘察勘探服务

专业技术服务

信息技术服务

软件服务

6%

电路设计及测试服务

信息系统服务

业务流程管理服务

信息系统增值服务

文化创意服务

设计服务

6%

知识产权服务

广告服务

会议展览服务

物流辅助服务

航空服务

航空地面服务

6%

通用航空服务

港口码头服务

货运客运场站服务

打捞救助服务

装卸搬运服务

仓储服务

收派服务

收件服务

分拣服务

派送服务

租赁服务

融资租赁服务

有形动产融资租赁服务

17%

不动产融资租赁服务

11%

经营租赁服务

有形动产经营租赁服务

17%

不动产经营租赁服务

11%

鉴证咨询服务

认证服务

6%

鉴证服务

咨询服务

广播影视服务

广播影视节目（作品）制作服务

6%

广播影视节目（作品）发行服务

广播影视节目（作品）播映服务

商务辅助服务

企业管理服务

6%

经纪代理服务

货物运输代理服务

代理报关服务

人力资源服务

安全保护服务

其他现代服务

其他现代服务

6%

生活服务

文化体育服务

文化服务

6%

体育服务

教育医疗服务

教育服务

医疗服务

旅游娱乐服务

旅游服务

娱乐服务

餐饮住宿服务

餐饮服务

住宿服务

居家日常服务

其他生活服务

销售无形资产

技术

专利技术

6%

非专利技术

商标

著作权

商誉

其他权益性无形资产

自然资源使用权

海域使用权  

探矿权

  采矿权

  取水权  

 其他自然资源使用权

土地使用权

11%

销售不动产

建筑物

11%

构筑物